各大公司日常运营中经常犯的税务案例

在税务稽查中，重大难疑的案件总是特别吸引企业内人事的眼球，但是大案件终归是少数，实务中更多的是一些不起眼的小案件。但是小案件所反映出来的涉税问题，更能让企业认清自身的问题所在，作为参考，避免让企业卷入税务事件中。今天就给大家讲几个税务稽查中的小案例。
1.已报销费用形式发放奖金，少代扣个人所得税。
浙江易合网络信息股份有限公司在2012年至2014年期间，公司以报销费形式发放员工绩效奖金93437.28元，计入“管理费用”账户，并未入员工工资所得代扣代缴个税，上述违法事实依法追缴个人所得税14629.46元。
杭州市税务局稽查局根据《*人民共和国国税收征收管理法》*六十九条。决定对应和未扣的个人所得税处以百分之五十的罚款7314.73元。
以费用报销形式发放员工工资奖金，很普遍。查到了就补交税款，查不到……就，但是金税三期的上线，各位朋友还是不要抱有侥幸心理。选择的权利在扣缴义务人手里，提醒一句，不扣个税和扣了不交完全是两个概念，前者一般是违法行为，后者就是偷税了。
2.无票、不合规票据列支成本
长沙明珠国际旅游股份有限公司在2014年至2015年有多次未取得票据列支成本和17次取得不符合规定的票据列支成本的行为，违反了《*人民共和国发票管理办法》*二十条、二十一条、*二十四条**款*五项等国家票据管理法规的规定。
依照规定管理办法对公司未按照票据管理法规行为处以罚款1000元。
3.企业所得税未按照规定进行纳税调增
湖北恩施土家族苗族自治州税务局对湖北中天亿信科技股份有限公司2011年1月至2015年12月31日期间纳税情况进行检查、调增该公司不符合税前扣除的职工福利和管理费用，调增计提但未拨缴的工会经费，合计调增应纳税额所得税额73377.91元，应补企业所得税17737.69元。
根据《*人民共和国税征收管理办法》*六十三条**款之规定，对公司予以行政处罚，罚款人民币8868.85元。
4.少代扣客户个人所得税
北京风之岩文化发展股份有限公司在2013年1月至2014年12月期间，少代扣代缴客户奖金（属于其他所得）个人所得税291400元，属于未履行个人所得税代扣代缴义务的行为，根据《*人民共和国税收征收管理办法》*六十九条规定代扣代缴个人所得税行为处于应扣未交，应收未收税款百分之五十的罚款，共计145700元。
这上面的给客户发奖金应该是在企业年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目征收个人所得税。
5.票货分离接受虚开的增值税票据
浙江宏业农装科技股份有限公司在2013年8月向温岭市新河镇塘下张钢材经营户张某处购入11.49吨45#钢，并由张某负责运送到公司，运费由张某支付。公司当月到张某处取得1份增值税**票据，并在当月向当地税务局机关认证并申报抵扣增值税额6159.18元。以上1份增值税**票据由杭州农兴贸易有限公司椒江分公司开具，而公司没有向杭州农兴贸易有限公司椒江分公司买过钢材。
依据《*人民共和国税收征收管理办法》*六十三条**款规定，公司应补缴增值税款6159.18元，并处罚6159.18元。
该企业接受虚开的票据的税额不足1万元，不需要移交送公安机关。实务中也有很多企业都**过1万元了，那就不是小问题了。
企业之所以会有以下这些违规行为，主要原因还是想减少税收压力，但是可以通过国家税收政策来解决，没必要丢了西瓜捡了芝麻。
现在全国很多地区都在实行总部经济招商，不需要企业实体经营就可以享受当地的税收政策，比如今年比较流行的个人独资企业核定征收政策。
缺少进项的企业没有必须要到处找进项、找成本、虚列人员工资，给企业埋下税务风险，可以在上面说的税收园区成立一家或者是多家个人独资企业，已核定征收的方式来解决进项成本的问题。
比如一家公司有500万的进项缺口，在税收园区成立一家个人独资企业，以业务分包的模式将500万放到个人独资企业上面进行纳税，按照10%进行核定，核定下来就是50万，五十万再按照国家五级累进制计算个人经营所得税。
增值：500/1.03*3%=14.56万（2020年是1%）
附加：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
不需要缴纳企业所得税、分红税，利用国家税收政策，合理合法的减少公司税收压力，有税收压力需要解决的朋友可以交流详谈。公众号《核定征收政策》。